Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a publicat Nomenclatoarele activitatilor pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si nivelul Normelor anuale de venit pe anul 2012 din activitati independente, stabilite conform art. 49 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de catre Directiile generale ale finantelor publice teritoriale. [»»»]

Art. 49 alin. (2^1) din Codul Fiscal, alineat introdus prin OUG 58/2010 aplicabil incepand cu 1 iulie 2010, precizeaza:
“(2^1) Venitul net anual dintr-o activitate independenta stabilit pe baza normei de venit nu poate fi mai mic decat salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, in vigoare la momentul stabilirii normei de venit, inmultit cu 12.”

Salariul de baza minim brut pe tara este 670 lei, prin urmare, norma de venit minima pe 2011 este de 8.040 lei/an. [»»»]

Art. 49 alin. (2^1) din Codul Fiscal, alineat introdus prin OUG 58/2010 aplicabil incepand cu 1 iulie 2010, precizeaza:
“(2^1) Venitul net anual dintr-o activitate independenta stabilit pe baza normei de venit nu poate fi mai mic decat salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, in vigoare la momentul stabilirii normei de venit, inmultit cu 12.”

Salariul de baza minim brut pe tara este 600 lei, prin urmare, norma de venit minima pe 2010 este de 7.200 lei/an.

Normele anuale de venit pentru PFA, contribuabili care realizeaza venituri din activitati independente si care isi desfasoara activitatea individual, fara angajati, sunt stabilite la nivel judetean, respectiv la nivelul municipiului Bucuresti, conform competentelor acordate prin art. 49 alin. (2) din Codul Fiscal. [»»»]

CAP. 1 Dispozitii generale
Art. 39 Contribuabili
Art. 40 Sfera de cuprindere a impozitului
Art. 41 Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
Art. 42 Venituri neimpozabile
Art. 43 Cotele de impozitare
Art. 44 Perioada impozabila
Art. 45 Stabilirea deducerilor personale si a sumelor fixe
CAP. 2 Venituri din activitati independente articolele se vor afisa in ferestre noi
Art. 46 Definirea veniturilor din activitati independente
Art. 47 Venituri neimpozabile
Art. 48 Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activitati independente, determinat pe baza contabilitatii in partida simpla
Art. 49 Stabilirea venitului net anual din activitati independente pe baza normelor de venit
Art. 50 Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuala
Art. 51 Optiunea de a stabili venitul net anual, utilizandu-se datele din contabilitatea in partida simpla
Art. 52 Retinerea la sursa a impozitului reprezentand plati anticipate pentru unele venituri din activitati independente
Art. 52^1 – Optiunea pentru stabilirea impozitului final pentru unele venituri din activitati independente
Art. 53 Plati anticipate ale impozitului pe veniturile din activitati independente
Art. 54 Impozitarea venitului net din activitati independente
CAP. 3 Venituri din salarii
Art. 55 Definirea veniturilor din salarii
Art. 56 Deducere personala
Art. 57 Determinarea impozitului pe venitul din salarii
Art. 58 Termen de plata a impozitului
Art. 58^1 Deducerea sumelor economisite, potrivit legii, privind economisirea si creditarea in sistem colectiv pentru domeniul locativ
Art. 59 Fise fiscale
Art. 60 Plata impozitului pentru anumite venituri salariale
CAP. 4 Venituri din cedarea folosintei bunurilor
Art. 61 Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosintei bunurilor
Art. 62 Stabilirea venitului net anual din cedarea folosintei bunurilor
Art. 63 Plati anticipate de impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor
Art. 64 Impozitarea venitului net din cedarea folosintei bunurilor
CAP. 5 Venituri din investitii
Art. 65 Definirea veniturilor din investitii
Art. 66 Stabilirea venitului din investitii
Art. 67 Retinerea impozitului din veniturile din investitii
Art. 67^1 Abrogat
Art. 67^2 Impozitarea castigului net anual impozabil/castigului net anual
CAP. 6 Venituri din pensii
Art. 68 Definirea veniturilor din pensii
Art. 68^1 Venituri neimpozabile
Art. 69 Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
Art. 70 Retinerea impozitului din venitul din pensii
CAP. 7 Venituri din activitati agricole
Art. 71 Definirea veniturilor din activitati agricole
Art. 72 Stabilirea venitului net anual din activitati agricole pe baza de norme de venit
Art. 73 Optiunea de a determina venitul net anual prin utilizarea datelor din contabilitatea in partida simpla
Art. 74 Calculul si plata impozitului aferent veniturilor din activitati agricole
CAP. 8 Venituri din premii si din jocuri de noroc
Art. 75 Definirea veniturilor din premii si din jocuri de noroc
Art. 76 Stabilirea venitului net din premii si din jocuri de noroc
Art. 77 Retinerea impozitului aferent veniturilor din premii si din jocuri de noroc
CAP. 8^1 Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
Art. 77^1 Definirea venitului din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
Art. 77^2 Rectificarea impozitului
Art. 77^3 Obligatiile declarative ale notarilor publici cu privire la transferul proprietatilor imobiliare
CAP. 9 Venituri din alte surse
Art. 78 Definirea veniturilor din alte surse
Art. 79 Calculul impozitului si termenul de plata
Art. 79^1 Definirea şi impozitarea veniturilor a caror sursa nu a fost identificata
CAP. 10 Venitul net anual impozabil
Art. 80 Stabilirea venitului net anual impozabil
Art. 81 Declaratii de venit estimat
Art. 82 Stabilirea platilor anticipate de impozit
Art. 83 Declaratia privind venitul realizat
Art. 84 Stabilirea si plata impozitului pe venitul net anual impozabil
CAP. 11 Proprietatea comuna si asociatiile fara personalitate juridica
Art. 85 Venituri din bunuri sau drepturi care sunt detinute in comun
Art. 86 Reguli privind asocierile fara personalitate juridica
CAP. 12 Aspecte fiscale internationale
Art. 87 Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati independente
Art. 88 Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati dependente
Art. 89 Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente
Art. 90 Venituri obtinute din strainatate
Art. 91 Creditul fiscal extern
Art. 92 Abrogat Pierderi fiscale externe
CAP. 13 Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa
Art. 93 Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa
CAP. 14 Dispozitii tranzitorii si finale
Art. 94 Dispozitii tranzitorii
Art. 95 Definitivarea impunerii pe anul 2006
Art. 96 Abrogat
Art. 97 Abrogat
Art. 98 Abrogat
Art. 99 Abrogat
Art. 100 Abrogat
Art. 101 Abrogat
Art. 102 Abrogat

afiseaza Cuprinsul pe Titluri sau Cuprinsul pe Titluri, Capitole si Articole

UPDATE1: In baza art. 49 alin. (2^1) din Codul Fiscal, Directiile generale ale finantelor publice teritoriale au aprobat norme anuale de venit actualizate, valabile in semestrul II (1 iulie 2010 – 31 desembrie 2010).

Normele anuale de venit pentru PFA, contribuabili care realizeaza venituri din activitati independente si care isi desfasoara activitatea individual, fara angajati, sunt stabilite la nivel judetean, respectiv la nivelul municipiului Bucuresti, conform competentelor acordate prin art. 49 alin. (2) din Codul Fiscal.

[»»»]

PFA – GHID FINANCIAR – var.2.0 – Cuprins:
Legislatie PFA – infiintare si autorizare PFA
Obligatii legale PFA – Procedura de autorizare si inregistrare a PFA
Legislatie PFA – impozitare si contabilitatea PFA
Procedura de declarare fiscala a veniturilor obtinute
Obligatii fiscale PFA – norme de venit
Obligatii contabile PFA – norme de venit
Obligatii fiscale PFA – sistem real
Obligatii contabile PFA – sistem real
Obligatii sociale PFA – contributiile sociale [»»»]

PFA – GHID FINANCIAR – var.2.0 – Cuprins:
Legislatie PFA – infiintare si autorizare PFA
Obligatii legale PFA – Procedura de autorizare si inregistrare a PFA
Legislatie PFA – impozitare si contabilitatea PFA
Obligatii fiscale PFA – Procedura de declarare a veniturilor obtinute
Obligatii fiscale PFA – norme de venit
Obligatii contabile PFA – norme de venit
Obligatii fiscale PFA – sistem real
Obligatii contabile PFA – sistem real
Obligatii sociale PFA – contributiile sociale [»»»]

II. Cadrul legal privind regimul fiscal si contabil al functionarii persoanelor fizice autorizate (PFA):

Obligatii fiscale

CODUL FISCAL si NORME – TITLUL III Impozitul pe venit: CAP. II Venituri din activitati independente si CAP. X Venitul net anual impozabil

Obligatii sociale

Art. III din ORDONANTA DE URGENTA nr. 58/2010 din 26 iunie 2010 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal si alte masuri financiar-fiscale – OUG 58/2010
Anexa nr. 2 la HOTARAREA nr. 791/2010 din 02 august 2010 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44/2004, precum si pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor art. III din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 58/2010 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal si alte masuri financiar-fiscale – HG 791/2010

CASS – sanatate
LEGEA nr. 95/2006 - din 14 aprilie 2006 privind reforma in domeniul sanatatii – Titlul VIII – Asigurari sociale de sanatate - LEGEA 95/2006
ORDINUL nr. 617/2007 din 13 august 2007 pentru aprobarea Normelor metodologice privind stabilirea documentelor justificative pentru dobandirea calitatii de asigurat, respectiv asigurat fara plata contributiei, precum si pentru aplicarea masurilor de executare silita pentru incasarea sumelor datorate la Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate

CAS – pensii
LEGEA nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale - CAPITOLUL I Dispozitii generale si CAPITOLUL III Contributia de asigurari sociale
ORDINUL nr. 340/2001 din 4 mai 2001 al ministrului muncii şi solidarităţii sociale pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Legii nr.19/2000 privind sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, cu modificările şi completările ulterioare
ORDINUL nr. 315/2000 din 11 mai 2000 al ministrului muncii şi protecţiei sociale pentru aprobarea Normelor metodologice privind aplicarea prevederilor art. II din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.41/2000 pentru modificarea şi completarea Legii nr.19/2000 privind sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale

Somaj
LEGEA nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca
HOTARAREA nr. 174/2002 din 20 februarie 2002 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca

Obligatii contabile

LEGEA nr. 82/1991 din 24 decembrie 1991 Legea contabilitatii – LEGEA 82/1991

ORDINUL nr. 1040/2004 din 8 iulie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea evidentei contabile in partida simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de contribuabil in conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal
2004-07-16 – Versiune initiala: OMFP-1040-2004-contabilitate-PFA-partida-simpla-Vinitiala.pdf
2004-06-16 – Abroga: ORDINUL nr. 58/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea evidentei contabile in partida simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de contribuabil in conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit, aprobata cu modificari prin Legea nr. 493/2002, cu modificarile ulterioare
2004-06-16 – Publicare in: MOf. nr. 642/16 iulie 2004

ORDINUL nr. 1847/2003 din 22 decembrie 2003 privind stabilirea Nomenclatorului activitatilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit, pentru contribuabilii care isi desfasoara activitatea individual potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal – OMFP 1847/2003

I. Cadrul legal privind inregistrarea si autorizarea persoanelor fizice:

ORDONANTA DE URGENTA nr. 44/2008 din 16 aprilie 2008 privind desfasurarea activitatilor economice de catre persoanele fizice autorizate, intreprinderile individuale si intreprinderile familiale
2009-04-24 – Versiune consolidata: OUG-44-2008-autorizare-inregistrare-regim-juridic-PFA-Vconsolidata-24-04-2009.pdf
2009-04-24 – Modificata de: OUG nr. 38/2009 pentru modificarea art. 39 alin. (2) si (3) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 44/2008 privind desfasurarea activitatilor economice de catre persoanele fizice autorizate, intreprinderile individuale si intreprinderile familiale (aprobat fara modificari de LEGEA nr. 322/2009 din 20 octombrie 2009)
2008-04-25 – Versiune initiala: OUG-44-2008-autorizare-inregistrare-regim-juridic-PFA-Vinitiala.pdf
2008 – Modifica: LEGEA nr. 359/2004 privind simplificarea formalitatilor la inregistrarea in registrul comertului a persoanelor fizice, asociatiilor familiale si persoanelor juridice, inregistrarea fiscala a acestora, precum si la autorizarea functionarii persoanelor juridice (modifica titlul legii, art.3 alin.(1))
2008 – Modifica: OG nr. 75/2001 privind organizarea si functionarea cazierului fiscal (modifica art.8 alin.(11))
2008 – Modifica: LEGEA nr. 26/1990 privind Registrul comertului (abroga art.17 lit. a))
2008 – Abroga: HG nr. 1766/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 300/2004 privind autorizarea persoanelor fizice si a asociatiilor familiale care desfasoara activitati economice in mod independent
2008 – Abroga: LEGEA nr. 300/2004 privind autorizarea persoanelor fizice si a asociatiilor familiale care desfasoara activitati economice in mod independent (implicit sunt abrogate actele de modificare ale legii: LEGEA nr. 378/2005, OUG nr. 40/2006, LEGEA nr. 358/2006)
2008 – Publicare in MOf. nr. 328/25 aprilie 2008

LEGEA nr. 359/2004 din 8 septembrie 2004 privind simplificarea formalitatilor la inregistrarea in registrul comertului a persoanelor fizice autorizate, intreprinderilor individuale, intreprinderilor familiale si persoanelor juridice, inregistrarea fiscala a acestora, precum si la autorizarea functionarii persoanelor juridice
2008-04-25 – Versiune consolidata: LEGEA-359-2004-inregistrare-autorizare-registrul-comertului-Vconsolidata-25-04-2008.pdf
2008 – Modificata de: OUG nr. 44/2008 privind desfasurarea activitatilor economice de catre persoanele fizice autorizate, intreprinderile individuale si intreprinderile familiale (modifica art.3 alin.(1))
2007 – Modificata de: LEGEA nr. 159/2007 pentru modificarea Legii nr. 359/2004 privind simplificarea formalitatilor la inregistrarea in registrul comertului a persoanelor fizice, asociatiilor familiale si persoanelor juridice, inregistrarea fiscala a acestora, precum si la autorizarea functionarii persoanelor juridice (modifica art.15 alin.(1) lit. b), art.171 alin.(1) lit. b); abroga prima liniuta a alin.(2) al art.172)
2006 – Modificata de: OUG nr. 119/2006 privind unele masuri necesare pentru aplicarea unor regulamente comunitare de la data aderarii Romaniei la Uniunea Europeana (modifica art. 2)
2006 – Modificata de: LEGEA nr. 360/2006 pentru modificarea art. 31 din Legea nr. 359/2004 privind simplificarea formalitatilor la inregistrarea in registrul comertului a persoanelor fizice, asociatiilor familiale si persoanelor juridice, inregistrarea fiscala a acestora, precum si la autorizarea functionarii persoanelor juridice (modifica art. 31 alin. (4), (5) si (7), dispune republicarea)
2006 – Modificata de: OG nr. 35/2006 pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala (la 1 ianuarie 2007 abroga art.9 alin.(2), art.12 alin.(2))
2006 – Modificata de: OG nr. 28/2006 privind reglementarea unor masuri financiar-fiscale (modifica art. 31 alin. (6); introduce alin. (41) la art. 31)
2004 – Modificata de: LEGEA nr.569/2004 privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 75/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 359/2004 privind simplificarea formalitatilor la inregistrarea in registrul comertului a persoanelor fizice, asociatiilor familiale si persoanelor juridice, inregistrarea fiscala a acestora, precum si la autorizarea functionarii persoanelor juridice (aproba O.U.G. nr. 75/2004)
2004 – Modificata de: OUG nr. 75/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 359/2004 privind simplificarea formalitatilor la inregistrarea in registrul comertului a persoanelor fizice, asociatiilor familiale si persoanelor juridice, inregistrarea fiscala a acestora, precum si la autorizarea functionarii persoanelor juridice (modifica art.1, art.2, art.4, art.5, art.6 alin. (2) si (4), art.8 alin. (1) si (3), art.9 alin. (3), art.10, art.11 alin. (2), art.15, art.17, art.25, art.26, art.27, art.29, art.33, art.34 alin. (2), art.35 alin. (1) lit.b), art.38, art.41 alin. (1), (2) si (4), art.43 alin. (7), art.44 alin. (1) si (3); introduce art.171, art.172, art.173; abroga art.9 alin. (5), art.16, art.18 – 24, art.28, art.43 alin. (3), (4), (6) si (8), art.46 alin. (1); proroga termenul de intrare in vigoare al legii cu 30 zile de la publicarea O.U.G.nr. 75/2004(12 noiembrie 2004)
2004 – Promulgata de: DECRET nr. 674/2004
2004 – Modifica de: LEGEA nr. 161/2003 privind unele masuri pentru asigurarea transparentei in exercitarea demnitatilor publice, a functiilor publice si in mediul de afaceri, prevenirea si sanctionarea coruptiei
2004 – Abroga pe: OUG nr. 76/2001 privind simplificarea unor formalitati administrative pentru inregistrarea si autorizarea functionarii comerciantilor aprobata prin LEGEA nr. 370/2002
2004 – Publicare in MOf. nr. 839/13 septembrie 2004 text

I. Cadrul legal privind inregistrarea si autorizarea persoanelor fizice (PFA) – inregistrarea si autorizarea PFA

II. Cadrul legal privind regimul fiscal si contabil al functionarii persoanelor fizice autorizate (PFA) – impozitarea si contabilitatea PFA

III. Ghid financiar PFA: var.2.0/01.08.2009, var.1.0/27.11.2007